Как найти среднюю зарплату по отделу

Ссылки на документы откроются в вашем комплекте СПС КонсультантПлюс.
Если нужного документа в комплекте нет – закажите его. Это бесплатно!

(сервис доступен для клиентов АПИ и компаний Нижегородской области)

Полагаем, что для расчета средней заработной платы целесообразно воспользоваться Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения <2> (далее — Указания) (в частности, формы П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»). В целях обеспечения сопоставимости данных о заработной плате по видам экономической деятельности в фонд заработной платы включаются (п. 83.1 Указаний):

• начисленные организациями суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное время;
• начисленные суммы оплаты труда за неотработанное время (в частности, оплата труда за период очередного, дополнительного, учебного отпусков, средний заработок на период обучения работников, направленных на профессиональную подготовку (курсы повышения квалификации и т.д.), за время исполнения государственных или общественных обязанностей, время медицинского обследования, время простоя по вине работодателя либо причинам, не зависящим от работодателя и работника, доплаты до среднего заработка, начисленные сверх сумм пособий по временной нетрудоспособности, и пр.);
• компенсационные выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы;
• доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты
• оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.

Фонд оплаты труда рассчитывается путем суммирования за выбранный период расчета (месяц, квартал, год либо иной период) всех выплат, имеющих отношение к оплате труда в организации.

Формула расчета средней заработной платы следующая:

СЗП = ФОТ / ССЧ / КМ,

где СЗП — средняя зарплата организации на одного работника;

ФОТ — фонд оплаты труда за период;

ССЧ — среднесписочная численность работников за период;

КМ — количество месяцев, за которые учитывается заработная плата.

Таким образом, средняя заработная плата по организации рассчитывается путем деления фонда заработной платы работников, начисленной за рассчитываемый период, на среднесписочную численность работников организации за данный период и число месяцев в периоде, за который учитывается заработная плата.

Среднесписочная численность работников также рассчитывается в зависимости от выбранного периода, она может быть среднемесячной, среднеквартальной или среднегодовой. Среднесписочная численность работников определяется на основании списочной численности работников, которая приводится на определенную дату, например на последнее число отчетного периода (п. 77 Указаний).

Пример 1. Среднесписочная численность работников учреждения за 2018 год составила 100 человек, годовой фонд оплаты труда — 38 680 000 руб.

Среднемесячная заработная плата по учреждению за 2018 год — 32 233 руб. (38 680 000 руб. / 100 чел. / 12 мес.).

Если в учреждении есть сотрудники, работающие неполное рабочее время, среднесписочная численность работников определяется в соответствии с п. 79.3 Указаний. Так, работники, которым согласно законодательству РФ установлена сокращенная продолжительность рабочего времени (работники в возрасте до 18 лет, работники, занятые на работах с вредными и опасными условиями труда, женщины, которым предоставлены дополнительные перерывы в работе для кормления ребенка, работники, являющиеся инвалидами I и II групп), а также лица, работавшие неполное рабочее время по инициативе работодателя, учитываются в среднесписочной численности работников как целые единицы.

В остальных случаях лица, работавшие неполное рабочее время в соответствии с трудовым договором, штатным расписанием или переведенные с их письменного согласия на работу на неполное рабочее время, при определении среднесписочной численности работников учитываются пропорционально отработанному ими времени. Расчет средней численности этой категории работников производится в следующем порядке.

Шаг 1. Исчисляется общее количество человеко-дней, отработанных этими работниками, путем деления общего числа отработанных человеко-часов в отчетном месяце на продолжительность рабочего дня исходя из продолжительности рабочей недели, например:

— 40 часов — на 8 часов (при пятидневной рабочей неделе) или 6,67 часа (при шестидневной рабочей неделе);

— 36 часов — на 7,2 часа (при пятидневной рабочей неделе) или 6 часов (при шестидневной рабочей неделе);

— 24 часа — на 4,8 часа (при пятидневной рабочей неделе) или 4 часа (при шестидневной рабочей неделе).

Шаг 2. Определяется средняя численность не полностью занятых работников за отчетный месяц в пересчете на полную занятость путем деления отработанных человеко-дней на число рабочих дней по календарю в отчетном месяце. При этом за дни болезни, отпуска, неявок на работу, приходящиеся на рабочие дни по календарю, в число отработанных человеко-часов условно включаются часы по предыдущему рабочему дню (в отличие от методологии, принятой для учета количества отработанных человеко-часов).

Пример 2. В учреждении 5 работников в августе 2019 года были заняты на работе неполное рабочее время: 2 работника отработали по 4 часа в день (каждый из них — по 22 рабочих дня), 3 работника — по 3,2 часа в день (22, 10 и 5 рабочих дней соответственно).

Первые из названных сотрудников, работающих неполное рабочее время, учитываются за каждый рабочий день как 0,5 человека (4 ч / 8 ч), вторые — как 0,4 человека (3,2 ч / 8 ч).

Средняя численность не полностью занятых работников — 1,7 человека ((0,5 чел. x 22 раб. дн. + 0,5 чел. x 22 раб. дн. + 0,4 чел. x 22 раб. дн. + 0,4 чел. x 10 раб. дн. + 0,4 чел. x 5 раб. дн.) / 22 раб. дн. в августе). Они учитываются при определении среднесписочной численности работников.

Соответственно, если в учреждении есть сотрудники, работающие неполный рабочий день, для исчисления среднесписочной численности работников суммируются среднесписочная численность работников с полным рабочим днем и среднесписочная численность работников с неполным рабочим временем.

Стоит отметить, что в таблице, которой руководствуются налоговики для анализа показателей уровня заработной платы, используются показатели численности работников по данным форм 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Поскольку в этих формах нет информации о том, работают ли сотрудники в учреждении полный рабочий день или неполное рабочее время, результат о среднемесячной заработной плате по подсчетам учреждения и налоговых инспекторов может быть различным. При необходимости учреждение может представить в налоговую инспекцию пояснения.

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
{Статья: Как рассчитать среднемесячную зарплату по учреждению? (Чернов С.А.) («Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение», 2019, N 11) {КонсультантПлюс}}

Добавить в «Нужное»

Как рассчитать среднемесячную заработную плату

Зарплаты руководящего состава государственных и муниципальных учреждений, унитарных предприятий, а также внебюджетных фондов не могут быть заоблачными по сравнению со среднемесячной заработной платой работников (ст. 145 ТК РФ). Если говорить точнее, то госорганы, органы местного самоуправления и учредители перечисленных учреждений и предприятий теперь устанавливают предельный уровень соотношения среднемесячной зарплаты руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров и среднемесячной заработной платы работников этих организаций. А несоблюдение таких соотношений может стать основанием для расторжения трудового договора с руководителем соответствующего учреждения / предприятия (п. 1 ч. 2 ст. 278 ТК РФ).

Расчет среднемесячной заработной платы: формула

Чтобы определить значение предельного соотношения, прежде нужно понять, как считается среднемесячная заработная плата работников, а также как посчитать среднемесячную заработную плату руководителя, заместителя, главного бухгалтера. Кстати, в основе расчетов лежит простое среднее арифметическое.

Рассчитывается среднемесячная заработная плата работников по формуле (п. 20 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

Как вы понимаете, в расчете среднемесячной заработной платы работников не учитываются выплаты руководителю, его заместителям, главному бухгалтеру при определении суммы начисленной зарплаты. И эти же сотрудники не учитываются при подсчете среднесписочной численности на предприятии.

Теперь о том, как рассчитать среднемесячную заработную плату руководящих работников. Для них расчет среднемесячной зарплаты делается отдельно по каждой должности.

Если руководитель, заместитель руководителя, главный бухгалтер работает в организации менее года, то вместо 12 месяцев в формуле используется количество фактически отработанных им полных календарных месяцев.

Зная, как рассчитывается среднемесячный заработок по работникам и отдельно по каждому представителю руководящего состава, вы всегда сможете определить нужное «зарплатное» соотношение в учреждении. И сравнить его с предельными значениями.

В каких случаях работнику полагается среднемесячная зарплата

Перечень ситуаций, когда выплаты работнику рассчитываются исходя из расчета среднего размера заработка, определен ТК РФ. К числу наиболее распространенных и чаще всего встречающихся в деятельности обычной организации ситуаций, требующих расчета среднего заработка, относят:

• выплату отпускных (ст. 114 ТК РФ);
• выдачу компенсации за неиспользованный отпуск — при увольнении или за часть отпуска свыше 28 календарных дней (ст. 126, 127 ТК РФ);
• выезд работника в командировку (ст. 167 ТК РФ);
• оплату работникам периодов обучения с отрывом от работы (ст. 173–176, 187 ТК РФ);
• выплату выходных пособий (ст. 178 ТК РФ).

Помимо этого, исходя из среднемесячной заработной платы рассчитываются со следующими категориями сотрудников:

Сотрудники	Статья ТК РФ
Занятые коллективными переговорами или подготовкой проекта коллективного договора (соглашения) с освобождением от основной работы. При этом средний заработок за такими работниками может сохраняться до 3 месяцев	39
Временно переведенные на иную работу, чем та, что предусмотрена трудовым договором	72.2
Вынужденные прекратить трудовой договор из-за несоблюдения правил его заключения (если нарушения допущены не по вине работника) – в таком случае полагается выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты	84
Не выполнившие трудовые нормы и трудовые обязанности по вине работодателя	155
Вынужденные простаивать по вине работодателя – в такой ситуации выплачивается не менее 2/3 среднего заработка	157
Члены комиссий по трудовым спорам	171
Руководитель, его зам или главбух, уволенные при смене собственника в размере 3-кратного среднемесячного заработка	181
Переводимые на ниже оплачиваемую работу по состоянию здоровья	182
Направленные на обязательные медосмотры	185
Работники, проходящие диспансеризацию (с 01.01.2019)	185.1
Доноры	186
Работники при приостановлении деятельности организации	220
Переводимые на другую работу беременные женщины и женщины, имеющие детей в возрасте до 1,5 лет	254
Женщины, кормящие детей – при оплате перерывов для кормления	258
Родители детей-инвалидов при оплате дополнительных выходных и в некоторых других случаях	262

Рассчитать средний заработок понадобится при заполнении справки о безработице. По какой формуле рассчитать пособие и как правильно заполнить такую справку, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и смотрите рекомендации. 

Как рассчитать среднемесячный заработок: общий порядок

Общий и единый для всех указанных случаев порядок расчета среднего заработка закреплен в ст. 139 ТК РФ. Главное правило: при любом режиме работы среднюю зарплату считают, исходя из фактически начисленного работнику заработка и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, истекших до периода, в котором требуется расчет среднемесячной заработной платы. Эти 12 месяцев именуются расчетным периодом.

Более детально порядок расчета прописан в положении «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Расскажем подробнее о том, как рассчитать среднемесячную зарплату. Последние изменения в данный документ вносились в 2016 году, поэтому на него нужно ориентироваться при расчете среднего заработка в 2022 г.

О том, как рассчитать среднюю численность, читайте в статье «Как рассчитать среднесписочную численность работников?».

Расчет среднего заработка: формула

Расчет среднего заработка для тех или иных выплат всегда делают исходя из среднего дневного заработка.

Общую формулу расчета среднего заработка можно представить так:

СмЗ = СдЗ × N,

где:

СмЗ — среднемесячная заработная плата;

СдЗ — средний дневной заработок;

N — количество дней, подлежащих оплате по среднему заработку.

Подробнее о том, как рассчитывать средний дневной заработок в разных ситуациях, читайте в следующих статьях:

• «Среднедневной заработок для расчета отпускных»;
• «Расчет среднего заработка для командировки».

Особенности расчета среднего дневного заработка

Основная особенность расчета среднего заработка за день состоит в том, что установлены разные правила его расчета:

• для выплаты отпускных и компенсаций за неиспользованные отпуска;

• всех иных случаев.

Расчет среднего заработка (кроме ситуаций с отпусками):

СдЗ = зарплата за расчетный период / фактически отработанные в расчетном периоде дни.

Расчетный период – 12 месяцев (ст. 139 ТК РФ). Если сотрудник отработал менее 12 месяцев, то расчетный период равен фактическому периоду работы.

При оплате отпусков, в т. ч. неиспользованных, которые предоставляются в календарных днях:

СдЗ = зарплата за расчетный период / 12 / 29,3.

Если некоторые месяцы из 12 отработаны не полностью или были периоды, которые нужно исключить из расчетного (о них мы скажем ниже), расчет среднего заработка за день производят так:

СдЗ = зарплата / (29,3 × полные календарные месяцы + отработанные, календарные дни в неполных календарных месяцах).

Количество календарных дней в неполных календарных месяцах определяется следующим образом:

29,3 / число календарных дней в месяце × отработанные календарные дни.

Пример

Допустим, работник проболел с 17 по 31 октября 2022 г. Тогда количество дней в частично отработанном октябре:  29,3 / 31 (календарные дни октября) × 16 (отработанные календарные дни за период с 1 по 16 октября) = 15,12 дней.

Предположим, что за 12 месяцев с ноября 2020 года по октябрь 2021 года работнику начислено 494 600 руб. Все остальные 11 расчетных месяцев он отработал полностью. Тогда средний дневной заработок в ноябре равен:

494 600 / (29,3 × 11 + 11) = 1 483,95 руб.

Если отпуск предоставляется в рабочих днях, расчет среднего заработка для отпускных вычисляют так:

СдЗ = зарплата / на число рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели.

Выплаты, которые учитываются при расчете среднего заработка

В расчет среднего заработка берут все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда организации, в том числе:

• заработную плату — повременную, сдельную, в процентах от выручки, выданную в денежной или натуральной форме;
• различные стимулирующие надбавки и доплаты, а также все выплаты по условиям труда – подробнее о них читайте здесь;
• премии и другие подобные вознаграждения;
• прочие выплаты, применяемые у работодателя (п. 2 положения № 922).

В то же время в расчете среднего заработка не участвуют выплаты социальной направленности, такие как матпомощь, оплата питания, проезда, коммуналки и др.

Периоды, исключаемые из расчетного периода

Мы уже сказали, что расчетный период — это 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в котором осуществляется расчет среднего заработка. Однако отдельные периоды, а также начисленные за них суммы при расчете исключаются. Это периоды, когда:

• за работником сохранялся средний заработок (не исключают только перерывы для кормления ребенка);
• работнику выплачивалось больничное или декретное пособие;
• работник не работал из-за простоя, в котором повинен работодатель, или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• работник не участвовал в забастовке, но и не работал из-за нее;
• работнику предоставлялись выходные по уходу за ребенком-инвалидом;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без нее (п. 5 положения № 922).

Ситуации, когда в расчетном периоде не было зарплаты

Если в расчетном периоде зарплата работнику не начислялась, расчет среднего заработка ведут по зарплате, начисленной за предыдущие 12 месяцев. В том случае, когда у работника нет зарплаты (отработанного времени) до начала расчетного периода, но она имеется в месяце расчета, средний заработок определяют по суммам, начисленным за этот месяц. Если же зарплаты нет и в месяце расчета, среднюю зарплату рассчитывают, исходя из назначенной тарифной ставки или оклада.

Узнайте больше о неоплачиваемом отпуске в материале «Как пойти в отпуск без сохранения заработной платы».

Особые правила учета премий

При расчете среднемесячной заработной платы разные премии учитываются по-разному, в зависимости от того, за какой период они начислены (п. 15 положения № 922).

При ежемесячном премировании в расчет включают не более 1 премии в месяц за каждый премируемый показатель, например, 1 премию за количество привлеченных клиентов и 1 — за объем реализации. В итоге за расчетный период может быть учтено не более 12 премий каждого вида.

Если премии начисляются за период больше месяца, но меньше расчетного периода, например, за квартал или полугодие, они учитываются в фактически начисленном за каждый показатель размере. А если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода — в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.

Премии за год и единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы) берут в расчет полностью, независимо от времени их начисления.

В не полностью отработанном расчетном периоде премии учитываются пропорционально отработанному времени. Премии, начисленные за фактически отработанное время, учитывают полностью.

Случаи, когда зарплата повышалась

Повышение размеров оплаты труда в организации влияет и на среднемесячную заработную плату работника. При этом важно, в каком периоде происходит рост зарплат:

• Если повышение приходится на расчетный период, индексируют все выплаты за время, предшествующее повышению. Коэффициент индексации рассчитывается путем деления новой тарифной ставки, оклада и т. п. на тарифные ставки, оклады, действовавшие в каждом из 12 расчетных месяцев.
• Если зарплата увеличивается после расчетного периода, но до наступления случая, для которого нужно посчитать средний заработок, повышается сам средний заработок. Поправочным коэффициентом здесь является отношение нового размера оплаты труда к прежнему.
• Если повышение осуществляется уже в период сохранения среднего заработка, увеличивается только его часть с даты повышения и до окончания данного периода. Индексирующий коэффициент считают так же, как во втором случае.

См. также «Индексация зарплаты в 2022 году: как, на сколько и какой штраф».

Правила расчета среднего заработка для оплаты пособий

В заключение хотим обратить внимание читателя на следующее. Понятие среднего заработка используется не только трудовым законодательством, но и законодательством о соцобеспечении. Так, по среднему заработку оплачиваются больничные, декретные, детские пособия. Однако считают этот заработок иначе — в порядке, установленном законом «Об обязательном соцстраховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

С 2021 годапервые 3 дня больничного рассчитывает и оплачивает работодатель, а последующие дни больничного – ФСС напрямую оплачивает сотруднику. 

Не запутаться в подсчетах вам поможет наша памятка. Переходите в материал и бесплатно изучите этот материал. 

Подробнее о расчете среднего заработка для соцвыплат читайте в следующих статьях нашего сайта:

• для больничного — здесь;
• для пособия по уходу за ребенком — здесь;
• для декретных выплат — тут.

Если вам нужно рассчитать среднеденвной заработок для выплаты выходного пособия, воспользуйтесь разъяснениями экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и бесплатно переходите к расчетному примеру.

Итоги

Правила расчета среднего заработка (среднемесячной заработной платы), описанные нами выше, применяются исключительно для случаев, перечисленных в начале статьи, в том числе при расчете среднего заработка при сокращении работника для выплаты ему выходного пособия, а на социальные пособия, пособия по безработице не распространяются.

Подробнее о соцвыплатах вы можете узнать в нашей рубрике «Пособия».

Ситуации, при которых применяется показатель средней зарплаты

В законодательстве в сфере трудовых отношений имеется перечень ситуаций, при которых для начисления выплаты денежных средств осуществляется расчёт среднемесячной заработной платы. Наиболее распространённые обстоятельства:

• уход в отпуск (ст. 114 ТК);
• компенсация за отпуск — при прекращении трудовых отношений или при превышении отпускного периода 28 дней (ст. 126, 127 ТК);
• командировка (ст. 167 ТК);
• выходное пособие (ст. 178 ТК);
• обучение с отрывом от работы (ст. 173-176, 187 ТК).

Также существуют и менее распространённые ситуации, при которых учитывается показатель средней зарплаты, к примеру:

Когда используется	Статья ТК
Простой из-за работодателя	157
Невыполнение работы из-за работодателя	155
Перевод физлица на нижеоплачиваемую работу по медицинским показаниям	182
Медосмотр	185
Диспансеризация	185.1
Донорство	186
Приостановка функционирования компании	220
Перерыв для кормления ребёнка	258
Дополнительные выходные по уходу за детьми-инвалидами	262

Таблица 1 — Ситуации, при которых оплата производится на основании среднего заработка

Важно! Средняя зарплата определяется и в случае, если нужно заполнить справку для постановки на учёт бывшего сотрудника в качестве безработного.

Основные правила расчёта средней зарплаты

По ст. 139 ТК установлено, как рассчитать среднюю заработную плату по стандартным правилам. В первую очередь необходимо ориентироваться на основное — средняя зарплата считается по фактической зарплате и отработанному времени за 12 месяцев. Этот период берётся непосредственно до месяца, в котором считается средняя зарплата.

Формула расчёта среднего заработка

Основная формула для исчисления выглядит так:

Среднемесячная зарплата = Среднедневной заработок * Кол-во дней оплаты

Для решения вопроса, как посчитать среднюю заработную плату, принимают во внимание некоторые особенности. Главная из них заключается в том, что неодинаковые правила исчисления предусмотрены для:

• отпуска и компенсации за него;
• остальных ситуаций.

При расчёте средней зарплаты по отпускным выплатам необходимо ориентироваться на формулы:

Формулы расчёта средней зарплаты для отпуска и компенсации за него

В этом случае средний заработок — частное от деления зарплаты за расчётный период на 12 мес. и на 29,3. Когда некоторые месяцы сотрудник отработал не в полном объёме или когда есть исключаемые периоды, рассчитывать нужно делением зарплаты на показатель — (29,3 * полные мес. + 29,3 / календ. дни в мес. * отработ. дни).

В остальных случаях формула среднемесячной заработной платы выглядит так:

Формулы расчёта средней зарплаты в иных обстоятельствах

Средний заработок исчисляется как зарплата за расчётный период (обычно 12 мес.), делённая на фактически выработанные дни. Если отработано меньше 12 мес., то расчётный период — время трудовой деятельности по факту.

Учитываемые выплаты и исключаемые периоды

Когда есть проблема, как рассчитать среднемесячную заработную плату, нужно знать, что при исчислении берутся все выплаты по системе оплаты работы в организации. К примеру, ими являются:

• зарплата в любой форме;
• стимулирующие надбавки;
• премии и другие вознаграждения;
• иные выплаты по профессиональной деятельности.

В расчёте не применяются выплаты, имеющие социальную направленность, к примеру, матпомощь, компенсация проезда или питания, оплата коммунальных платежей и т.д.

Также из расчёта убираются периоды, к которым относятся:

• период сохранения за человеком среднего заработка;
• болезнь;
• декрет;
• простой из-за работодателя или форс-мажора;
• забастовка, в которой человек не принимал участия, но из-за этого не работал;
• выходные по уходу за ребёнком-инвалидом и др.

Учитываемые выплаты и исключаемые периоды

Пошаговая инструкция при расчёте средней зарплаты

Для решения задачи о том, как рассчитывается средняя заработная плата, воспользуйтесь такой пошаговой инструкцией.

Шаг 1 — Определить период, который используется для расчёта

hidden>

Расчётный период — 12 календарных месяцев до месяца, в котором рассчитывается выплата. К примеру, сотрудник идёт в отпуск 21 февраля 2022 года. Соответственно, нужно брать расчётный период с 1 февраля 2021 года по 31 января 2022 года.

Такая ситуация наблюдается и при расторжении трудовых отношений, когда нужно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск. Если работник будет увольняться 21 февраля 2022 года, расчётный период будет аналогичный, как и при указанном выше отпуске. Однако здесь есть исключение: если день расторжения трудового договора приходится на последний календарный день месяца, тогда именно этот месяц нужно включать в расчёт. К примеру, увольнение 28 февраля 2022 года, тогда период — с 1 марта 2021 года по 28 февраля 2022 года.

Шаг 2 — Установить исключаемые периоды

hidden>

Ранее мы указывали, какие периоды не нужно использовать при расчёте. Соответственно, если за них были какие-то выплаты, их также не надо учитывать.

Например, сотрудник идёт в отпуск 21 февраля 2022 года. В 2021 году он с 1 по 30 сентября был на больничном. Соответственно, из расчёта нужно полностью исключить сентябрь и выплату по листку нетрудоспособности.

При этом нужно учесть особые ситуации:

• сотрудник отработал меньше 12 месяцев — началом периода считается месяц заключения трудового договора;
• за расчётный период нет заработка — для исчисления нужно брать предшествующий период;
• за расчётный период нет заработка, но он есть в месяце, в котором рассчитывается выплата — для расчёта берутся суммы, начисленные в этом месяце;
• нет фактически отработанного расчётного периода и начисленных сумм — средняя зарплата определяется по размеру оклада.

Шаг 3 — Определить заработок для расчёта средней зарплаты

hidden>

Далее по правилам, как рассчитать среднюю зарплату, — нужно за установленный период взять все начисленные выплаты, касающиеся трудовых отношений. При этом не нужно учитывать выплаты, имеющие социальную направленность, к примеру, больничное пособие, оплачиваемые дни по уходу за ребёнком-инвалидом и др.

Также в расчете не учитываются премии, которые являются непроизводственными, например, в честь юбилея сотрудника. А если премия выплачена по результатам деятельности, то её в расчёт нужно принимать обязательно.

Шаг 4 — Рассчитать среднедневной или среднечасовой заработок

hidden>

Формулы для расчёта этих показателей представлены выше.

К примеру, как рассчитать среднюю заработную плату за год для оплаты отпуска? Для этого нужно взять всю зарплату за период, определённый на первом шаге, убрать из него периоды из второго шага, посчитать выплаты из третьего шага.

Допустим, сотрудник идёт в отпуск 21 февраля 2022 года. Берётся период с 1 февраля 2021 года по 31 января 2022 года. В каждом месяце ему начислялась зарплата — 50 тыс. руб. Соответственно, общая сумма заработка — 600 тыс. руб.

Далее эту выплату нужно разделить на 12 месяцев:

600 000 / 12 = 50 тыс. руб. в мес.

Затем результат делится на 29,3 (среднее число дней в месяце):

50 000 / 29,3 = 1 706,48 руб. Это будет среднедневной заработок.

Также можно посчитать и среднечасовой заработок, разделив результат на количество часов в дне работы (стандартно — 8 часов). Или полученный за период заработок разделить на количество отработанных по факту часов.

Шаг 5 — Определить выплату по среднему заработку

hidden>

На последнем этапе требуется определить, какая выплата положена сотруднику, если она определяется по среднему.

Для этого нужно полученный результат по среднедневному или среднечасовом заработку умножить на количество дней или часов. Допустим, в рассмотренном выше примере работник уходит в отпуск на 25 дней. Тогда ему положены отпускные:

1 706,48 руб. * 25 дн. = 42 662 руб.

Из них нужно удержать НДФЛ:

42 662 руб. * 13% = 5 546 руб.

Итого на руки сотрудник получит:

42 662 — 5 546 = 37 116 руб.

При вопросе, как посчитать средний заработок за год, нужно учесть такие важные моменты.

Если в расчётном периоде произведено повышение зарплаты, тогда проиндексировать требуется все выплаты до повышения. Коэффициент индексирования — частное от деления новой ставки или оклада на старую ставку или оклад во всех 12-ти месяцах.

Когда повышение было после расчётного периода, но до даты, на которую считается средняя зарплата, тогда индексируется посчитанный средний заработок. Применяется коэффициент, рассчитанный как частное от деления нового размера оплаты труда на старый.

Если повышение было в периоде, для оплаты которого исчислялся средний заработок, тогда выплату нужно индексировать, но с даты этого повышения и до завершения периода. Для этого используется коэффициент, рассчитанный способом, указанным в предыдущем случае.

В периоды, когда сотрудник не работает, но по закону имеет право на сохранение заплаты, способ ее расчета отличается от традиционного. Также особое исчисление применяют для выплаты компенсаций при увольнении. В статье рассмотрим, что такое средняя заработная плата работников, в каких случаях и каким образом ее рассчитывать.

Что такое средний размер заработной платы

Средний заработок (СЗ) — это способ вычисления усредненного размера заработка по формуле: «доход за год, разделенный на 12 месяцев». В организации этот способ расчета применяется бухгалтерами для некоторых выплат и при формировании справок о доходе.

Величина среднемесячного заработка определяется в календарных днях, а ее расчет включает в себя все выплаты за последний год (ч. 2 ст. 139 ТК РФ). Это компенсационные, стимулирующие надбавки, проценты KPI, любые вознаграждения и премии, сверхурочные, доплаты за выход на работу в праздники или выходные. Поэтому средний доход иногда может получиться больше обычного, хотя все зависит от фактического количества отработанных дней.

Важно! Средняя зарплата не зависит не от тарифной ставки, а от фактически начисленной зарплаты за фактически отработанные дни. Соответственно, в него не входят периоды отпусков, забастовок, декрета, больничных, командировок, выходных по уходу за ребенком-инвалидом или простоев по разным причинам.

Когда применяют исчисление средней заработной платы

Расчет среднего заработка производят в двух случаях:

1. Для оплаты дней, когда работник не выполнял свои обязанности, но по закону за ним сохранялся заработок.
2. Во время увольнения: для выдачи справок, выплаты некоторых компенсационных выплат и выходных пособий.

О способах расчета выходного пособия читайте в нашей статье. 

Средняя зарплата 2023 – сотрудник может претендовать на нее:

1. Если он уволен по статье, предусматривающей выплату выходного пособия (ст. 178 ТК РФ). 
2. При поездке в командировку (ст. 167 ТК РФ). Учтите, что служебные поездки работников с разъездным характером работы или режимом «работа в пути» командировками не считаются.
3. Если он взял ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 114 ТК РФ). Также по-среднему рассчитывается компенсация за неиспользованные дни отпуска (ст. 139 ТК РФ).
4. Во время дополнительных 4 выходных ежемесячно, если ухаживает за инвалидом до 18 лет (ст. 262 ТК РФ).
5. На время перерывов для кормления детей до 1,5 лет (ст. 258 ТК РФ).
6. При оплате простоя, если в нем виновата организация (ч.1 ст. 157 ТК РФ).
7. При сокращенной рабочей неделе и дополнительных отпусках в связи с заочным обучением или повышением квалификации на курсах (ст. 173–177, 187 ТК РФ). Совмещать работу с образованием сотрудники могут как по ученическому договору, так и по собственной инициативе. Важно, чтобы учреждение, в котором учится работник, было аккредитовано.
8. Во время прохождения медосмотра (ст. 185 ТК РФ), а также если работник был донором крови — в день ее сдачи и причитающиеся дни отдыха (ст. 186 ТК РФ).
9. На время военных сборов по повестке для сотрудников, находящихся в резерве (п. 2 ст. 6 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ).
10. Временно, до месяца или улучшения состояния — если переведен на работу с более низкой оплатой по медицинскому заключению (ст. 182 ТК РФ).
11. В случае перевода на нижеоплачиваемую должность — из-за беременности, наличия ребенка до 1,5 лет (ст. 254 ТК РФ) или чрезвычайных обстоятельств (ст. 72.2 ТК РФ).

Справка о средней заработной плате 2023

Организация выдает сотруднику при увольнении справку о среднемесячной заработной плате за 3 месяца в трех случаях (п. 3 Постановления Правительства РФ от 14.09.2021 № 1552). 

1. Если в исчисляемый период он был в отпуске по БиР или по уходу за ребенком.
2. Ему платили в валюте другой страны.
3. Дохода за требуемый период и предшествующий ему не было.

О новой форме справки для ЦЗН и порядке ее расчета — читайте в нашем материале.

Расчет средней заработной платы: пошаговая инструкция

Алгоритм расчета средней зарплаты регулируют статья 139 Трудового кодекса и Постановление Правительства РФ № 922 от 24.12.2007. Чтобы определить, какая среднемесячная зарплата за конкретный период потребуется, для начала нужно выяснить средний дневной или часовой заработок (при суммированном учете) и расчетный период. 

Важно! Расчет — единый и не зависит от режима работы сотрудника. При этом в нем не учитываются социальные выплаты или любые компенсации, не относящиеся к трудовой деятельности. Это материальная поддержка, компенсация еды, жилья, проезда в командировках, оплата КПК или образования.

Расчетный период определяется предшествующим мероприятию месяцем. Например, если работника сокращают 10 апреля 2023 года, для расчета СЗ берут даты с 1 апреля 2022 года по 31 марта 2023 г. Если зарплату за это время не выплачивали, в учет берется предыдущий аналогичный годовой промежуток.

Обратите внимание! Если дата увольнения приходится на последний день месяца, его учитывают при расчетах.

Скачайте подсказку — таблицу выплат и дней, которые не входят в расчет средней зарплаты по ссылке

Как рассчитать среднюю заработную плату:

1. Определите период, из которого вы будете исчислять средний заработок за день или час.
2. Не забудьте убрать периоды, которые не учитывают в среднем доходе.
3. Подсчитайте средний заработок за это время, исключив «лишние» выплаты.
4. СДЗ определяют, разделив фактически заработанные деньги за год на реально отработанные дни. 
5. СЧЗ вычисляют по схеме — «начисления за год / количество отработанных часов». 
6. Стандартная схема исчисления — «СДЗ или СЧЗ (средняя дневная зарплата или за час) х количество дней или часов в подлежащем оплате периоде».
7. Чтобы определить средний заработок за конкретный временной промежуток, СДЗ или СЧЗ умножают на количество этих дней либо часов.
8. При оплате времени учебного отпуска учитываются все дни, включая праздники (п. 15 Положения № 922).
9. Учтите, что средний доход за месяц не может быть ниже МРОТ (п.18 Положения № 922).

Обратите внимание! Для ежегодного, доп отпуска и компенсации за них схема расчета отличается от остальных случаев. Отпуск в календарных днях (к.д.), рассчитывайте по формуле: «годовой доход / 12 / 29,3 (столько в среднем дней в одном месяце) х к.д. отпуска». Если дополнительный отпуск исчисляется в рабочих днях, формула выглядит так: «начисления за год / количество р.д. по 6-дневному производственному календарю» (ч. 4,5 ст. 139 ТК РФ).